組家族信託時，行政書士做什麼？公正證書與信託登記的角色分工

結論（先講重點）：家族信託（民事信託）是指擁有財產的人（委託人）把財產的管理與處分，託付給值得信賴的家人（受託人），為指定的人（受益人）運用的機制。依據為信託法（平成18年法律第108號、2007年9月30日施行）。即使因失智等使判斷能力下降，受託人仍能依契約管理財產，故用於生前的財產管理與承繼設計。行政書士可協助製作信託契約書這一關於權利義務的書面，但公正證書的製作由公證人、信託登記由司法書士、稅務由稅理士、親屬間有爭執時由律師，分工不同。本文整理其機制與角色分工，以及與遺囑、任意後見的差異。個別能否組成與課稅的最終判斷由有資格者為之。

家族信託（民事信託）是什麼機制，與遺囑、後見有何不同？

家族信託由委託人、受託人、受益人三方構成。多以父母（委託人）指定自己為受益人的「自益信託」來組，實質利益仍歸父母，只把管理託付給子女（受託人）。信託的設定方法規定於信託法第3條，有契約（第1款）、遺囑（第2款）、自己信託＝信託宣言（第3款）三種。

與遺囑、任意後見的差異如下。

制度	何時生效	主要能做的事
家族信託（信託法）	契約時（生前）起	生前彈性的財產管理與處分、失智後仍持續管理、指定承繼人
遺囑	本人死亡後	指定死後財產的承繼人（無法在生前管理）
任意後見	判斷能力下降後（由家庭裁判所選任任意後見監督人）	為保護本人的財產管理與身上監護

遺囑是死後一次性的承繼，家族信託則自生前生效，即使失智受託人仍能持續管理。此外，也可設計「後續遺贈型受益者連續信託」，於受益人死亡時由下一受益人承繼，但依信託法第91條有期間限制：於信託設定起經過30年後取得受益權的受益人死亡時，信託即終止。任意後見以保護本人為目的，難以積極重組資產；家族信託則可設計彈性的管理與處分，但不含身上監護（照護、醫療同意等）。應依目的分別使用並併用。

信託契約書的製作，行政書士能參與到什麼程度？

行政書士以製作關於權利義務或事實證明的書面為業務。契約型信託的「信託契約書」為關於權利義務的書面，故行政書士可聽取委託人意向，協助製作契約書草案。

另一方面，下列領域並非行政書士的業務。

• 個別案件中該信託是否有效成立、應如何設計等法律判斷，以及親屬間有爭執的案件 → 律師
• 以信託為原因的登記申請代理 → 司法書士
• 受益者課稅等稅額之計算與申報 → 稅理士
• 把信託契約書做成公正證書的製作行為 → 公證人

四葉行政書士事務所在行政書士業務範圍內協助製作信託契約書，並整理與公證役場、司法書士、稅理士的窗口。各手續與各有資格者分別簽約。能否組成與課稅的判斷由有資格者為之。

為何要做成公正證書？信託登記由誰做？

家族信託的契約書，一般會做成由公證人製作的公正證書。理由是其對契約存在與內容的證據力高、較易防止日後糾紛，且於金融機構開設信託專用帳戶（信託口帳戶）時常被要求提出公正證書。又，自己信託（信託宣言）以公正證書等書面為生效要件（信託法第4條第3項）。製作公正證書的是公證人，而非行政書士或司法書士。

信託財產含不動產時需登記。以「信託」為原因、由委託人向受託人的所有權移轉登記，與信託登記，於同一申請一併辦理（不動產登記法第98條。信託登記之登記事項見第97條）。此登記申請的代理為司法書士的業務。

項目	處理
所有權移轉登記（委託人→受託人）	因屬形式移轉，登錄免許稅免稅
信託登記	固定資產評價額的0.4%（稅率與有無減免請確認最新規定）
申請之代理	司法書士

即使名義移轉給受託人，實質利益仍歸受益人。若為自益信託（委託人＝受益人），財產的實質歸屬未變，故設定時不課贈與稅與不動產取得稅。稅額之處理請向稅理士確認。

家族信託常見的失敗與課稅注意點，該找誰諮詢？

在設計與運用上有容易絆倒之處。

• 對受託人的監督失靈：因受託人可能私用財產，需設計受益者代理人、信託監督人，並於契約明訂記帳與報告義務。
• 想以家族信託涵蓋身上監護：照護、醫療同意等不在信託對象內，應與任意後見併用。判斷能力下降與看顧，請一併參考有失智或行蹤不明的繼承人時；死後的事務請參考死後事務委任契約。
• 與特留分的關係：信託的設計可能影響其他繼承人的特留分，若可能起爭執則屬律師領域。
• 課稅：委託人與受益人不同（他益信託）或變更受益人時，成為受益人者可能被課贈與稅、繼承稅（相續稅法第9條之2「受益者等課稅信託」）。又，信託不動產產生的損失不得與其他所得損益通算等限制，稅務請向稅理士確認。

與遺囑的分別使用，亦請參考自書遺囑與公正證書遺囑。四葉行政書士事務所與四葉不動產股份有限公司及各合作有資格者，各為不同事業體。本所僅以獨立的事業體承接信託契約書的製作協助，公正證書化由公證人、登記由司法書士、稅務由稅理士、糾紛由律師，分別簽約。本所不收取介紹費。繼承、遺囑、信託的全貌請見繼承・遺囑・信託服務、受任流程請見受任流程、費用請見報酬表、繼承不動產全貌請見繼承不動產完整指南。

常見問題

Q. 家族信託人人都能組嗎？
A. 基本是在委託人尚有判斷能力時，決定值得信賴的受託人並締約。在因失智等失去判斷能力後，難以新組契約型信託，此時會考慮法定後見等其他制度。個別能否組成，由有資格者於面談後判斷。

Q. 家族信託、遺囑、任意後見，該選哪一個？
A. 目的不同。生前彈性的財產管理由家族信託、死後承繼人的指定由遺囑、判斷能力下降後的身上監護由任意後見負責。家族信託單獨無法涵蓋照護、醫療同意（身上監護），故有時與任意後見併用。組合方式依個案設計。

Q. 信託契約書可以委託行政書士嗎？
A. 信託契約書為關於權利義務的書面，行政書士可協助其製作。惟做成公正證書為公證人、以信託為原因的登記為司法書士、稅務為稅理士、具爭執性的案件為律師的領域。四葉行政書士事務所以獨立的事業體提供書面製作協助，其餘則與各有資格者分別簽約。

Q. 家族信託會課稅嗎？
A. 若為委託人以自己為受益人的自益信託，設定時不課贈與稅與不動產取得稅。委託人與受益人不同（他益信託）或變更受益人時，成為受益人者可能被課贈與稅、繼承稅（相續稅法第9條之2）。稅額之計算與申報請向稅理士確認。

這篇文章的資料來源（第一手資訊）

• e-Gov法令檢索「信託法」（平成18年法律第108號、2007年9月30日施行）第2條、第3條、第4條、第91條（參照日 2026-08-28）
• e-Gov法令檢索「不動產登記法」（平成16年法律第123號）第97條、第98條（信託登記）（參照日 2026-08-28）
• e-Gov法令檢索「相續稅法」（昭和25年法律第73號）第9條之2（受益者等課稅信託）（參照日 2026-08-28）
• 法務省「信託法概要」、國稅廳稅務解答（與信託有關之課稅）（參照日 2026-08-28）

本文為一般性資訊提供，不保證個別信託能否組成、有效性或課稅關係。把信託契約書做成公正證書的製作行為由公證人、以信託為原因的登記申請代理由司法書士、受益者課稅等稅務由稅理士、親屬間有爭執時之交涉調解訴訟由律師，各以獨立的事業體分別簽約後對應。本所不收取介紹費。個別判斷由有資格者於面談後為之。撰文為浦松 丈二（行政書士・宅地建物取引士）。