组家族信托时，行政书士做什么？公正证书与信托登记的角色分工

结论（先讲重点）：家族信托（民事信托）是指拥有财产的人（委托人）把财产的管理与处分，托付给值得信赖的家人（受托人），为指定的人（受益人）运用的机制。依据为信托法（平成18年法律第108号、2007年9月30日施行）。即使因失智等使判断能力下降，受托人仍能依契约管理财产，故用于生前的财产管理与承继设计。行政书士可协助制作信托契约书这一关于权利义务的书面，但公正证书的制作由公证人、信托登记由司法书士、税务由税理士、亲属间有争执时由律师，分工不同。本文整理其机制与角色分工，以及与遗嘱、任意后见的差异。个别能否组成与课税的最终判断由有资格者为之。

家族信托（民事信托）是什么机制，与遗嘱、后见有何不同？

家族信托由委托人、受托人、受益人三方构成。多以父母（委托人）指定自己为受益人的「自益信托」来组，实质利益仍归父母，只把管理托付给子女（受托人）。信托的设定方法规定于信托法第3条，有契约（第1款）、遗嘱（第2款）、自己信托＝信托宣言（第3款）三种。

与遗嘱、任意后见的差异如下。

制度	何时生效	主要能做的事
家族信托（信托法）	契约时（生前）起	生前弹性的财产管理与处分、失智后仍持续管理、指定承继人
遗嘱	本人死亡后	指定死后财产的承继人（无法在生前管理）
任意后见	判断能力下降后（由家庭裁判所选任任意后见监督人）	为保护本人的财产管理与身上监护

遗嘱是死后一次性的承继，家族信托则自生前生效，即使失智受托人仍能持续管理。此外，也可设计「后续遗赠型受益者连续信托」，于受益人死亡时由下一受益人承继，但依信托法第91条有期间限制：于信托设定起经过30年后取得受益权的受益人死亡时，信托即终止。任意后见以保护本人为目的，难以积极重组资产；家族信托则可设计弹性的管理与处分，但不含身上监护（照护、医疗同意等）。应依目的分别使用并并用。

信托契约书的制作，行政书士能参与到什么程度？

行政书士以制作关于权利义务或事实证明的书面为业务。契约型信托的「信托契约书」为关于权利义务的书面，故行政书士可听取委托人意向，协助制作契约书草案。

另一方面，下列领域并非行政书士的业务。

• 个别案件中该信托是否有效成立、应如何设计等法律判断，以及亲属间有争执的案件 → 律师
• 以信托为原因的登记申请代理 → 司法书士
• 受益者课税等税额之计算与申报 → 税理士
• 把信托契约书做成公正证书的制作行为 → 公证人

四叶行政书士事务所在行政书士业务范围内协助制作信托契约书，并整理与公证役场、司法书士、税理士的窗口。各手续与各有资格者分别签约。能否组成与课税的判断由有资格者为之。

为何要做成公正证书？信托登记由谁做？

家族信托的契约书，一般会做成由公证人制作的公正证书。理由是其对契约存在与内容的证据力高、较易防止日后纠纷，且于金融机构开设信托专用帐户（信托口帐户）时常被要求提出公正证书。又，自己信托（信托宣言）以公正证书等书面为生效要件（信托法第4条第3项）。制作公正证书的是公证人，而非行政书士或司法书士。

信托财产含不动产时需登记。以「信托」为原因、由委托人向受托人的所有权移转登记，与信托登记，于同一申请一并办理（不动产登记法第98条。信托登记之登记事项见第97条）。此登记申请的代理为司法书士的业务。

项目	处理
所有权移转登记（委托人→受托人）	因属形式移转，登录免许税免税
信托登记	固定资产评价额的0.4%（税率与有无减免请确认最新规定）
申请之代理	司法书士

即使名义移转给受托人，实质利益仍归受益人。若为自益信托（委托人＝受益人），财产的实质归属未变，故设定时不课赠与税与不动产取得税。税额之处理请向税理士确认。

家族信托常见的失败与课税注意点，该找谁咨询？

在设计与运用上有容易绊倒之处。

• 对受托人的监督失灵：因受托人可能私用财产，需设计受益者代理人、信托监督人，并于契约明订记帐与报告义务。
• 想以家族信托涵盖身上监护：照护、医疗同意等不在信托对象内，应与任意后见并用。判断能力下降与看顾，请一并参考有失智或行踪不明的继承人时；死后的事务请参考死后事务委任契约。
• 与特留分的关系：信托的设计可能影响其他继承人的特留分，若可能起争执则属律师领域。
• 课税：委托人与受益人不同（他益信托）或变更受益人时，成为受益人者可能被课赠与税、继承税（相续税法第9条之2「受益者等课税信托」）。又，信托不动产产生的损失不得与其他所得损益通算等限制，税务请向税理士确认。

与遗嘱的分别使用，亦请参考自书遗嘱与公正证书遗嘱。四叶行政书士事务所与四叶不动产股份有限公司及各合作有资格者，各为不同事业体。本所仅以独立的事业体承接信托契约书的制作协助，公正证书化由公证人、登记由司法书士、税务由税理士、纠纷由律师，分别签约。本所不收取介绍费。继承、遗嘱、信托的全貌请见继承・遗嘱・信托服务、受任流程请见受任流程、费用请见报酬表、继承不动产全貌请见继承不动产完整指南。

常见问题

Q. 家族信托人人都能组吗？
A. 基本是在委托人尚有判断能力时，决定值得信赖的受托人并缔约。在因失智等失去判断能力后，难以新组契约型信托，此时会考虑法定后见等其他制度。个别能否组成，由有资格者于面谈后判断。

Q. 家族信托、遗嘱、任意后见，该选哪一个？
A. 目的不同。生前弹性的财产管理由家族信托、死后承继人的指定由遗嘱、判断能力下降后的身上监护由任意后见负责。家族信托单独无法涵盖照护、医疗同意（身上监护），故有时与任意后见并用。组合方式依个案设计。

Q. 信托契约书可以委托行政书士吗？
A. 信托契约书为关于权利义务的书面，行政书士可协助其制作。惟做成公正证书为公证人、以信托为原因的登记为司法书士、税务为税理士、具争执性的案件为律师的领域。四叶行政书士事务所以独立的事业体提供书面制作协助，其余则与各有资格者分别签约。

Q. 家族信托会课税吗？
A. 若为委托人以自己为受益人的自益信托，设定时不课赠与税与不动产取得税。委托人与受益人不同（他益信托）或变更受益人时，成为受益人者可能被课赠与税、继承税（相续税法第9条之2）。税额之计算与申报请向税理士确认。

这篇文章的资料来源（第一手资讯）

• e-Gov法令检索「信托法」（平成18年法律第108号、2007年9月30日施行）第2条、第3条、第4条、第91条（参照日 2026-08-28）
• e-Gov法令检索「不动产登记法」（平成16年法律第123号）第97条、第98条（信托登记）（参照日 2026-08-28）
• e-Gov法令检索「相续税法」（昭和25年法律第73号）第9条之2（受益者等课税信托）（参照日 2026-08-28）
• 法务省「信托法概要」、国税厅税务解答（与信托有关之课税）（参照日 2026-08-28）

本文为一般性资讯提供，不保证个别信托能否组成、有效性或课税关系。把信托契约书做成公正证书的制作行为由公证人、以信托为原因的登记申请代理由司法书士、受益者课税等税务由税理士、亲属间有争执时之交涉调解诉讼由律师，各以独立的事业体分别签约后对应。本所不收取介绍费。个别判断由有资格者于面谈后为之。撰文为浦松 丈二（行政书士・宅地建物取引士）。