繼承上市股票、投資信託時，證券帳戶的名義變更與移管

結論（先講重點）：上市股票與投資信託，無法像現金那樣從帳戶提領、分割。繼承時，先掌握被繼承人在哪間證券公司持有哪些標的、幾單位，待決定分割內容後，透過各證券公司的繼承手續「移管」至繼承人名義的證券帳戶（經由證券保管振替機構〔Hofuri〕的振替機制）。若要取得股票的繼承人在該證券公司沒有帳戶，原則上須先開設新帳戶再移管。分割確定前的股票為共同繼承人的準共有，行使表決權等權利須指定一名權利行使者並通知公司（民法第896條、第898條、第899條、民法第264條、公司法第106條）。相續稅評價依財產評價基本通達169，以課稅時期的最終價格與最近3個月的月平均額中最低的價額為之。遺產分割協議書的製作與必要文件的收集支援屬行政書士；證券帳戶的移管手續由各證券公司辦理；準確定申告、股利與讓渡的稅務、相續稅申告屬稅理士；繼承人間糾紛屬律師；若有不動產，相續登記屬司法書士，不動產的出售仲介屬宅地建物交易業者（四葉不動產股份有限公司與本所為別事業體）——各自作為獨立的事業體、分別簽約。本文為一般性資訊提供，不判定或保證個別評價額或手續的可否。本所不收取介紹費。

繼承上市股票、投資信託後，先做什麼？

首先要掌握被繼承人持有的股票、投資信託的全貌。證券公司寄來的交易餘額報告書、股利通知、特定帳戶年間交易報告書等都是線索。若不知道在哪間證券公司有帳戶，可向證券保管振替機構（Hofuri）提出「登錄已加入者資訊的開示請求」，確認開設帳戶的證券公司等。

掌握全貌後，於遺產分割中決定由誰、以何種方式取得股票。股票與投資信託有1股、1單位的單位，無法像現金那樣連零頭都自由分割，因此須事先定方針：由特定繼承人取得、依法定相續分分割，或先由代表人受領後出售再分代金等。遺產分割協議書的製作，以及戶籍、餘額證明書等必要文件的收集支援，屬行政書士業務範圍。協議書本身的製作方式，整理於遺產分割協議書的製作方式。繼承整體的進行方式，請見繼承業務與受任流程。

證券帳戶的名義變更、移管如何進行（沒有帳戶的繼承人）？

上市股票、投資信託不像存款那樣「解約返還」，而以移管至繼承人名義的證券帳戶為基本。手續在有帳戶的各證券公司分別辦理，一般會被要求下列文件（細節因證券公司而異）。

場面	一般需要者（依各證券公司確認）
繼承的申出	證券公司所定的繼承手續依賴書
被繼承人、繼承人的確認	戶籍（出生到死亡）、繼承人戶籍、法定相續情報一覽圖等
分法的確認	遺產分割協議書（繼承人全員的實印、印鑑證明書）或遺言書
承接的帳戶	取得股票的繼承人在該證券公司的證券帳戶

此處實務上的注意點，是要取得股票的繼承人在該證券公司沒有自己的證券帳戶時。上市股票原則上先移管至繼承人名義的帳戶，出售在其後進行，故若無帳戶，原則上須新開設帳戶。移管手續與出售時機依各證券公司的指引辦理，費用見報酬額表為目安，並就文件製作、收集支援的範圍洽詢。

分割前的股票是誰的（準共有與表決權）？

繼承人自繼承開始時起，承繼被繼承人財產上的一切權利義務（民法第896條），繼承人有數人時，相續財產屬其共有（民法第898條）。各共同繼承人依其相續分承繼權利義務（民法第899條）。如股票般所有權以外的財產權屬數人共有時，稱為「準共有」，準用共有規定（民法第264條）。

處於準共有狀態的股票，要行使表決權等權利，須由共有者指定一名權利行使者並通知公司（公司法第106條）。最高法院認為，於共同繼承人間指定權利行使者時，可依持分價格的過半數決定（最高法院平成9年1月28日判決）。亦即，在分割完成前，繼承人並非能各自分別行使表決權。分割確定後，依分割內容由各繼承人取得。非上市股票的評價與分割更為困難，整理於非上市股票的評價與遺產分割協議。

準確定申告與股利、讓渡的稅金該委託誰？

被繼承人若有一定所得，繼承人須辦理被繼承人的準確定申告。準確定申告原則上應於得知繼承開始之日的次日起、經過4個月之日的前一日止，向被繼承人死亡當時納稅地的稅務署長提出（所得稅法第124條、第125條）。繼承人有2人以上時，原則上由各繼承人連署提出（亦可各別提出）。

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繼承後受領股利或出售股票時的課稅（上市股票等股利、讓渡的申告分離課稅等。租稅特別措置法），以及相續稅的申告，均屬稅理士業務。稅額計算與申告書製作，行政書士無法辦理。在四葉，稅務委由稅理士、繼承人間有爭執等具糾紛性的案件委由律師、若有不動產則相續登記委由司法書士，各自作為獨立的事業體、分別簽約後處理。

相續稅的評價（上市股票的4種價額）如何決定？

上市股票的相續稅評價，依財產評價基本通達169（上市股票的評價）。原則上以課稅時期（繼承開始日）的最終價格評價，但若其超過下列3個月平均額中最低者，則以該最低月平均額評價。結果而言，以下列4種價額中最低的價額評價。

編號	價額
(1)	課稅時期（繼承開始日）的最終價格
(2)	課稅時期所屬月的每日最終價格的月平均額
(3)	課稅時期所屬月的前月的每日最終價格的月平均額
(4)	課稅時期所屬月的前前月的每日最終價格的月平均額

投資信託的評價定有與上市股票不同的規定，依種類（上市的受益權、每日決算型等）而有不同扱法。無論何者，最終評價額的確定與相續稅的申告均屬稅理士業務。評價或申告是否需要，因遺產整體的構成而異，故應優先掌握相續財產；包含不動產時的綜合整理，可參考不動產的繼承樞紐繼承不動產的出售、活用（經營的四葉不動產股份有限公司與本所為別事業體）。本文在可以一手資訊查證的範圍內示明評價框架，個別評價額請以稅理士的確認為前提。

常見問題

Q. 證券帳戶如何辦理名義變更？
A. 上市股票、投資信託不是解約返還，而是移管至繼承人名義的證券帳戶。手續在有帳戶的各證券公司分別辦理，會被要求繼承手續依賴書、戶籍一式、遺產分割協議書或遺言書等。不知在哪間證券公司有帳戶時，可向證券保管振替機構（Hofuri）提出開示請求確認。

Q. 要取得股票的繼承人沒有證券帳戶時怎麼辦？
A. 上市股票原則上先移管至繼承人名義的證券帳戶，出售在其後進行。因此，若取得的繼承人在該證券公司沒有帳戶，原則上須先新開設證券帳戶再移管。手續細節請依各證券公司的指引辦理。

Q. 遺產分割完成前，繼承人能自由行使表決權嗎？
A. 不能。分割前的股票為共同繼承人的準共有（民法第264條、第898條），行使表決權等權利須指定一名權利行使者並通知公司（公司法第106條）。權利行使者可依持分價格的過半數決定（最高法院平成9年1月28日判決）。

Q. 稅金的手續可以委託行政書士嗎？
A. 準確定申告（所得稅法第124條、第125條）、相續稅的申告、股利與讓渡的課稅計算屬稅理士業務，行政書士不辦理。行政書士可承擔的是遺產分割協議書的製作，以及戶籍、餘額證明書等必要文件的收集支援。稅務、登記、糾紛各自作為獨立的事業體、分別簽約。

這篇文章的出處（一手資訊）

• e-Gov法令檢索「民法」（明治29年法律第89號）第896條（繼承的一般效力）、第898條（共同繼承的效力＝相續財產的共有）、第899條（依相續分的承繼）、第264條（準共有）（參照日 2026-10-15）
• e-Gov法令檢索「公司法」（平成17年法律第86號）第106條（共有者的權利行使＝指定一名權利行使者並通知公司）（參照日 2026-10-15）
• 最高法院平成9年1月28日判決（共有股票的權利行使者可依共有者持分價格的過半數決定）（參照日 2026-10-15）
• e-Gov法令檢索「所得稅法」（昭和40年法律第33號）第124條、第125條（年中死亡等情形的確定申告＝準確定申告；自得知繼承開始之日的次日起4個月以內），以及上市股票等股利、讓渡的租稅特別措置法課稅（參照日 2026-10-15）
• 國稅廳「財產評價基本通達」169（上市股票的評價＝課稅時期的最終價格與課稅時期所屬月、前月、前前月的每日最終價格月平均額中最低的價額）、國稅廳稅務解答（上市股票的評價、準確定申告）（參照日 2026-10-15）
• 證券保管振替機構（Hofuri）「登錄已加入者資訊的開示請求」，以及各證券公司的繼承手續指引（移管至繼承人名義帳戶）（參照日 2026-10-15）

本文為一般性資訊提供，不判定或保證個別相續稅評價額、各證券公司手續的可否，或稅務的判斷。遺產分割協議書的製作與必要文件的收集支援由行政書士、證券帳戶的移管手續由各證券公司、準確定申告與股利及讓渡的稅務與相續稅申告由稅理士、繼承人間糾紛由律師、不動產的相續登記由司法書士、不動產的出售仲介由宅地建物交易業者（四葉不動產股份有限公司為別事業體），各自作為獨立的事業體、分別簽約後對應。各專業人員各自獨立簽約，本所不收取介紹費。評價與手續的最新扱法，請以國稅廳、各證券公司、證券保管振替機構的官方資料確認。撰文者為浦松 丈二（行政書士、宅地建物交易士）。