继承上市股票、投资信托时，证券账户的名义变更与移管

结论（先讲重点）：上市股票与投资信托，无法像现金那样从账户提取、分割。继承时，先掌握被继承人在哪间证券公司持有哪些标的、几单位，待决定分割内容后，通过各证券公司的继承手续「移管」至继承人名义的证券账户（经由证券保管振替机构〔Hofuri〕的振替机制）。若要取得股票的继承人在该证券公司没有账户，原则上须先开设新账户再移管。分割确定前的股票为共同继承人的准共有，行使表决权等权利须指定一名权利行使者并通知公司（民法第896条、第898条、第899条、民法第264条、公司法第106条）。相续税评价依财产评价基本通达169，以课税时期的最终价格与最近3个月的月平均额中最低的价额为之。遗产分割协议书的制作与必要文件的收集支援属行政书士；证券账户的移管手续由各证券公司办理；准确定申告、股利与让渡的税务、相续税申告属税理士；继承人间纠纷属律师；若有不动产，相续登记属司法书士，不动产的出售中介属宅地建物交易业者（四叶不动产股份有限公司与本所为别事业体）——各自作为独立的事业体、分别签约。本文为一般性资讯提供，不判定或保证个别评价额或手续的可否。本所不收取介绍费。

继承上市股票、投资信托后，先做什么？

首先要掌握被继承人持有的股票、投资信托的全貌。证券公司寄来的交易余额报告书、股利通知、特定账户年间交易报告书等都是线索。若不知道在哪间证券公司有账户，可向证券保管振替机构（Hofuri）提出「登录已加入者资讯的开示请求」，确认开设账户的证券公司等。

掌握全貌后，于遗产分割中决定由谁、以何种方式取得股票。股票与投资信托有1股、1单位的单位，无法像现金那样连零头都自由分割，因此须事先定方针：由特定继承人取得、依法定相续分分割，或先由代表人受领后出售再分代金等。遗产分割协议书的制作，以及户籍、余额证明书等必要文件的收集支援，属行政书士业务范围。协议书本身的制作方式，整理于遗产分割协议书的制作方式。继承整体的进行方式，请见继承业务与受任流程。

证券账户的名义变更、移管如何进行（没有账户的继承人）？

上市股票、投资信托不像存款那样「解约返还」，而以移管至继承人名义的证券账户为基本。手续在有账户的各证券公司分别办理，一般会被要求下列文件（细节因证券公司而异）。

场面	一般需要者（依各证券公司确认）
继承的申出	证券公司所定的继承手续依赖书
被继承人、继承人的确认	户籍（出生到死亡）、继承人户籍、法定相续情报一览图等
分法的确认	遗产分割协议书（继承人全员的实印、印鉴证明书）或遗言书
承接的账户	取得股票的继承人在该证券公司的证券账户

此处实务上的注意点，是要取得股票的继承人在该证券公司没有自己的证券账户时。上市股票原则上先移管至继承人名义的账户，出售在其后进行，故若无账户，原则上须新开设账户。移管手续与出售时机依各证券公司的指引办理，费用见报酬额表为目安，并就文件制作、收集支援的范围洽询。

分割前的股票是谁的（准共有与表决权）？

继承人自继承开始时起，承继被继承人财产上的一切权利义务（民法第896条），继承人有数人时，相续财产属其共有（民法第898条）。各共同继承人依其相续分承继权利义务（民法第899条）。如股票般所有权以外的财产权属数人共有时，称为「准共有」，准用共有规定（民法第264条）。

处于准共有状态的股票，要行使表决权等权利，须由共有者指定一名权利行使者并通知公司（公司法第106条）。最高法院认为，于共同继承人间指定权利行使者时，可依持分价格的过半数决定（最高法院平成9年1月28日判决）。亦即，在分割完成前，继承人并非能各自分别行使表决权。分割确定后，依分割内容由各继承人取得。非上市股票的评价与分割更为困难，整理于非上市股票的评价与遗产分割协议。

准确定申告与股利、让渡的税金该委托谁？

被继承人若有一定所得，继承人须办理被继承人的准确定申告。准确定申告原则上应于得知继承开始之日的次日起、经过4个月之日的前一日止，向被继承人死亡当时纳税地的税务署长提出（所得税法第124条、第125条）。继承人有2人以上时，原则上由各继承人连署提出（亦可各别提出）。

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继承后受领股利或出售股票时的课税（上市股票等股利、让渡的申告分离课税等。租税特别措置法），以及相续税的申告，均属税理士业务。税额计算与申告书制作，行政书士无法办理。在四叶，税务委由税理士、继承人间有争执等具纠纷性的案件委由律师、若有不动产则相续登记委由司法书士，各自作为独立的事业体、分别签约后处理。

相续税的评价（上市股票的4种价额）如何决定？

上市股票的相续税评价，依财产评价基本通达169（上市股票的评价）。原则上以课税时期（继承开始日）的最终价格评价，但若其超过下列3个月平均额中最低者，则以该最低月平均额评价。结果而言，以下列4种价额中最低的价额评价。

编号	价额
(1)	课税时期（继承开始日）的最终价格
(2)	课税时期所属月的每日最终价格的月平均额
(3)	课税时期所属月的前月的每日最终价格的月平均额
(4)	课税时期所属月的前前月的每日最终价格的月平均额

投资信托的评价定有与上市股票不同的规定，依种类（上市的受益权、每日决算型等）而有不同处理。无论何者，最终评价额的确定与相续税的申告均属税理士业务。评价或申告是否需要，因遗产整体的构成而异，故应优先掌握相续财产；包含不动产时的综合整理，可参考不动产的继承枢纽继承不动产的出售、活用（经营的四叶不动产股份有限公司与本所为别事业体）。本文在可以一手资讯查证的范围内示明评价框架，个别评价额请以税理士的确认为前提。

常见问题

Q. 证券账户如何办理名义变更？
A. 上市股票、投资信托不是解约返还，而是移管至继承人名义的证券账户。手续在有账户的各证券公司分别办理，会被要求继承手续依赖书、户籍一式、遗产分割协议书或遗言书等。不知在哪间证券公司有账户时，可向证券保管振替机构（Hofuri）提出开示请求确认。

Q. 要取得股票的继承人没有证券账户时怎么办？
A. 上市股票原则上先移管至继承人名义的证券账户，出售在其后进行。因此，若取得的继承人在该证券公司没有账户，原则上须先新开设证券账户再移管。手续细节请依各证券公司的指引办理。

Q. 遗产分割完成前，继承人能自由行使表决权吗？
A. 不能。分割前的股票为共同继承人的准共有（民法第264条、第898条），行使表决权等权利须指定一名权利行使者并通知公司（公司法第106条）。权利行使者可依持分价格的过半数决定（最高法院平成9年1月28日判决）。

Q. 税金的手续可以委托行政书士吗？
A. 准确定申告（所得税法第124条、第125条）、相续税的申告、股利与让渡的课税计算属税理士业务，行政书士不办理。行政书士可承担的是遗产分割协议书的制作，以及户籍、余额证明书等必要文件的收集支援。税务、登记、纠纷各自作为独立的事业体、分别签约。

这篇文章的出处（一手资讯）

• e-Gov法令检索「民法」（明治29年法律第89号）第896条（继承的一般效力）、第898条（共同继承的效力＝相续财产的共有）、第899条（依相续分的承继）、第264条（准共有）（参照日 2026-10-15）
• e-Gov法令检索「公司法」（平成17年法律第86号）第106条（共有者的权利行使＝指定一名权利行使者并通知公司）（参照日 2026-10-15）
• 最高法院平成9年1月28日判决（共有股票的权利行使者可依共有者持分价格的过半数决定）（参照日 2026-10-15）
• e-Gov法令检索「所得税法」（昭和40年法律第33号）第124条、第125条（年中死亡等情形的确定申告＝准确定申告；自得知继承开始之日的次日起4个月以内），以及上市股票等股利、让渡的租税特别措置法课税（参照日 2026-10-15）
• 国税厅「财产评价基本通达」169（上市股票的评价＝课税时期的最终价格与课税时期所属月、前月、前前月的每日最终价格月平均额中最低的价额）、国税厅税务解答（上市股票的评价、准确定申告）（参照日 2026-10-15）
• 证券保管振替机构（Hofuri）「登录已加入者资讯的开示请求」，以及各证券公司的继承手续指引（移管至继承人名义账户）（参照日 2026-10-15）

本文为一般性资讯提供，不判定或保证个别相续税评价额、各证券公司手续的可否，或税务的判断。遗产分割协议书的制作与必要文件的收集支援由行政书士、证券账户的移管手续由各证券公司、准确定申告与股利及让渡的税务与相续税申告由税理士、继承人间纠纷由律师、不动产的相续登记由司法书士、不动产的出售中介由宅地建物交易业者（四叶不动产股份有限公司为别事业体），各自作为独立的事业体、分别签约后对应。各专业人员各自独立签约，本所不收取介绍费。评价与手续的最新处理，请以国税厅、各证券公司、证券保管振替机构的官方资料确认。撰文者为浦松 丈二（行政书士、宅地建物交易士）。