壽險金會列入遺產分割的對象嗎？會作為特別受益而歸扣嗎？

先講重點： 指定受取人的壽險金（死亡保險金），原則上是受取人以自己固有的權利取得的財產，不列入遺產分割所分配的相續財產。惟受取人的相續人與其他相續人之間的不公平顯著，依民法第903條的旨趣，已到不可能予以認可的程度而應評價為存在「特別事情」時，例外會準用特別受益而成為歸扣的對象——這是最高法院的思路（最高法院平成16年10月29日裁定）。本文為整理原則與例外的一般性資訊提供，金額的適用與稅務、紛爭的判斷由具資格者進行。

壽險金究竟會不會列入遺產分割所分配的財產？

原則上不會列入。相續財產（遺產）是被繼承人（亡者）於其死亡時所持有的財產。相對地，指定受取人的死亡保險金，是以被繼承人的死亡為條件，依保險契約由受取人直接向保險公司領取的金錢。因非承繼自被繼承人，而是受取人以自己的權利取得，原則上不列入遺產分割協議所分配的對象。

因此，即使有「以長男為受取人的2,000萬日圓死亡保險金」，該2,000萬日圓也是長男固有的財產，原則上不會擺上遺產分割協商的桌面。遺產分割，是就存款、不動產、有價證券等被繼承人本身的財產，由全體相續人決定由誰取得什麼的手續。遺產分割協議書的製作，於遺產分割協議書可以自己做嗎？整理。

區分	是否為遺產分割對象
被繼承人名義的存款、不動產、有價證券	是（相續財產）
指定受取人的死亡保險金	原則否（受取人的固有財產）
受取人僅指定為「相續人」的死亡保險金	原則否（各相續人以固有權利取得）
以被繼承人本人為受取人（＝列入相續財產的契約）	是（含於相續財產）

由誰為受取人，由保險契約者定之。保險契約者於保險事故發生（被繼承人死亡）前可變更受取人（保險法第43條），亦可以遺言變更（保險法第44條）。受取人先於被繼承人死亡時，則該受取人的全體相續人成為受取人（保險法第46條）。

為何指定受取人的保險金是受取人的固有財產？

關於養老保險契約的死亡保險金請求權，最高法院判示：「保險受取人係以自己固有的權利取得，而非承繼自保險契約者或被保險人，不屬於這些人的相續財產」（最高法院平成16年10月29日裁定，最高法院民事判例集第58卷第7號第1979頁）。既已指定受取人，保險金即為以契約效果流向受取人的金錢，並非一度成為被繼承人的財產後再依相續移轉。

此為遺產分割中常被誤解之點。即使有相續人認為「保險金也是遺產，應均等分配」，原則上該主張並不成立。反之，就成為受取人的相續人而言，保險金為自己的固有財產，原則上並無與其他相續人分享的義務。先掌握此原則，再確認以下例外。

什麼情形下會準用特別受益而成為歸扣的對象？

民法第903條第1項規定，共同相續人中，若有自被繼承人受遺贈，或因婚姻、收養或作為生計資本而受贈與者，該部分應作為相續分的預付（特別受益）歸扣入計算。死亡保險金於形式上不屬此「贈與、遺贈」，故原則上在歸扣之外。

惟前揭最高法院裁定認可了例外。其判示：「受取人的相續人與其他共同相續人間所生的不公平，依民法第903條的旨趣，已到不可能予以認可的程度而應評價為存在特別事情時，依該條的準用，該死亡保險金請求權即準特別受益而成為歸扣的對象」。並判示，特別事情之有無，應綜合考量下列等情事判斷。

主要考量的情事
保險金的金額
該金額對遺產總額的比率
受取人的相續人與被繼承人是否同居
對被繼承人照護等的貢獻程度
各相續人與被繼承人的關係、各相續人的生活實態

重點在於，並非金額大就自動歸扣，也沒有「對遺產總額超過幾成就歸扣」的一律基準。實際裁判例中，結論亦因案而異。您的個案是否構成「顯著的不公平」的適用，屬具紛爭性的個別判斷，由律師進行。特別受益的一般論，請見特別受益與寄與分的基本；與特留分的關係，另請見特留分的基礎。

相續稅的非課稅額，與遺產分割的處理有何不同？

「是否為遺產分割對象」（民法問題）與「是否課相續稅」（稅法問題）是不同的事。死亡保險金在遺產分割中原則為對象外，但在相續稅世界中，作為「視同相續財產」列入課稅對象。惟受取人為相續人時，依相續稅法第12條第1項第5款，「500萬日圓×法定相續人的人數」以內為非課稅。

論點	民法（遺產分割）	相續稅法（課稅）
死亡保險金的定位	原則為受取人的固有財產（對象外）	視同相續財產（課稅對象）
非課稅額	―	500萬日圓×法定相續人的人數
拋棄相續者領取時	固有財產（對象外）	可領取，但不能使用非課稅額

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計算非課稅額所用的「法定相續人的人數」，即使有人拋棄相續，也以視同未拋棄的相續人人數計算。法定相續人中有養子時，計入此人數的養子人數有上限，有實子時最多1人、無實子時最多2人。相續人以外之人（例如孫或表堂親）為受取人時，不適用非課稅額。相續稅是否需要，取決於與基礎控除的關係（相續稅的申報是否必要？）。稅額計算與申報是否必要的最終判斷，由稅務專家的稅理士進行。

保險金的處理若起爭執，該向誰諮詢？

環繞壽險金的相續問題，橫跨民法、稅法與保險實務，故分工各異。就決定相續財產本身如何分配的遺產分割協議書製作，及確定相續人的戶籍收集，行政書士可提供支援。另一方面，保險金是否準用特別受益而歸扣等、相續人間有爭議的個別判斷，屬律師的領域。

• 遺產分割協議書的製作、戶籍收集與相續人調查 → 四葉行政書士事務所（行政書士）
• 保險金是否準用特別受益而歸扣等、有爭議的個別判斷、交涉、調停、審判 → 律師
• 相續稅非課稅額的適用、申報是否必要、稅額計算 → 稅理士
• 相續登記、不動產的名義變更 → 司法書士

我們也備有作為不動產相續入口的相續綜合導覽，惟四葉不動產株式會社與四葉行政書士事務所為不同的事業體。本事務所僅以獨立的事業體承辦遺產分割協議書製作、戶籍收集的支援，稅務、紛爭、登記、不動產請與各資格者、事業體分別簽約、諮詢。本事務所不收取介紹費。相續的受任流程請見受任流程，費用請見報酬額表，相續的整體處理請見相續手續。

常見問題

Q. 有只以哥哥為受取人的壽險金。我可以要求分給我嗎？
A. 原則上不是分配的對象。指定受取人的死亡保險金為受取人（令兄）的固有財產，在遺產分割之外（最高法院平成16年10月29日裁定）。惟因該保險金所生的不公平顯著，依民法第903條的旨趣不可能予以認可而存在特別事情時，例外可能準用特別受益而歸扣。是否適用屬有爭議的個別判斷，請向律師諮詢。

Q. 只要保險金占遺產的大部分，就一定會歸扣嗎？
A. 並非金額或比率大就自動歸扣。最高法院判示，應綜合考量保險金的金額、對遺產總額的比率，以及是否同居、對被繼承人照護等的貢獻程度等各種情事判斷。沒有一律的基準，結論因案而異。

Q. 既然不是遺產分割對象，就不用課相續稅嗎？
A. 這是不同的問題。死亡保險金在遺產分割中原則為對象外，但在相續稅中作為「視同相續財產」成為課稅對象。受取人為相續人時，「500萬日圓×法定相續人的人數」以內為非課稅（相續稅法第12條第1項第5款）。稅額與申報是否必要的判斷，由稅理士進行。

Q. 即使拋棄相續，也能領取保險金嗎？
A. 若被指定為受取人，即使拋棄相續，也能作為固有財產領取保險金。惟相續稅的非課稅額（500萬日圓×法定相續人的人數）不適用於拋棄者。以視同未拋棄計算的「法定相續人的人數」中含拋棄者，但拋棄者本人領取的保險金在非課稅額對象之外。

資料來源（第一手資訊）

• e-Gov法令檢索「民法」（明治29年法律第89號）第903條（特別受益者的相續分、歸扣）（參照日 2026-09-18）
• 最高法院平成16年10月29日第二小法庭裁定（最高法院民事判例集第58卷第7號第1979頁。死亡保險金請求權與特別受益歸扣的原則、例外）（參照日 2026-09-18）
• e-Gov法令檢索「保險法」（平成20年法律第56號）第43條（保險受取人的變更）、第44條（以遺言變更保險受取人）、第46條（保險受取人的死亡）（參照日 2026-09-18）
• e-Gov法令檢索「相續稅法」（昭和25年法律第73號）第12條第1項第5款（死亡保險金的非課稅＝500萬日圓×法定相續人的人數）（參照日 2026-09-18）
• 國稅廳稅務問答 No.4114「成為相續稅課稅對象的死亡保險金」（非課稅限度額、拋棄相續與養子人數的處理。參照日 2026-09-18）

本文為一般性資訊提供，並不保證特定保險金是否列入遺產分割、是否準用特別受益而歸扣，或相續稅為多少等個別結論。保險金是否準用特別受益而歸扣，屬相續人間有爭議的個別判斷，由律師；相續稅非課稅額的適用、申報是否必要與稅額計算，由稅理士；相續登記、不動產的名義變更，由司法書士；不動產的出售、出租，由四葉不動產株式會社，各自以獨立的事業體分別簽約、諮詢後對應。本事務所不進行稅務諮詢，亦不收取介紹費。個別判斷由具資格者於面談後進行。撰文為浦松 丈二（行政書士、宅地建物取引士）。