從台灣僱用・以出向接受人員時的社會保險──日台之間沒有社會保障協定

先講結論：從台灣僱用、或以出向接受人員，只要在日本的適用事業所常時使用，即不論國籍成為日本健康保險・厚生年金保險的被保險人（僱用保險・勞災保險符合要件時亦適用）。須留意的是，日本與台灣之間沒有社會保障協定。

社會保障協定規範避免保險費雙重負擔的適用調整，以及年金投保期間的合併計算。適用制度及能否合併期間須依個別協定確認；日中協定不包含年金投保期間合併計算的規定。但台灣不在協定相手國之列，故若同時仍加入台灣的社會保險，該部分的雙重負擔便無以協定調整的餘地。本文為以僱用・出向接受台灣員工的企業人事負責人，從社會保險勞務士的觀點，整理日本社會保險的適用與雙重負擔的思路。

從台灣僱用，日本的社會保險會如何？

社會保險（健康保險・厚生年金保險）的適用，不以在留資格或國籍，而以是否在適用事業所常時使用決定。受僱於日本公司、或出向於日本事業所工作的台灣人，只要常時使用，兼職等符合「4分之3基準」等要件，即與日本人相同成為被保險人。

保險	適用的思路（台灣人亦同）
健康保險・厚生年金保險	於適用事業所常時使用、符合4分之3基準等則為被保險人。不問國籍
僱用保險	每週約定工作時間20小時以上（2028年10月起10小時以上）・預期僱用31日以上則為被保險人。日間學生除外
勞災保險	對僱用即使1名勞工的事業強制適用。不論國籍・在留資格皆適用於勞工

4分之3基準的判定請參閱以短時間僱用，社會保險會如何；僱用1名外國人時所動的手續全貌，請參閱僱用1名外國人，需要幾個窗口。此外，僱入・離職時原則上須辦理外國人僱用狀況申報。持有「外交」「公用」在留資格者及特別永住者不在申報範圍內。

日台無社會保障協定，會產生什麼雙重負擔？

社會保障協定有（1）避免年金保險費雙重負擔及（2）合併計算兩國年金投保期間的功能。但與中國等部分國家的協定僅適用於避免雙重負擔。依日本年金機構，協定發效者為24國（2026年6月2日現在），台灣不在其中。以中國的協定（日中社會保障協定）防止雙重加入的機制，彙整於中國駐在・中國員工的社會保險，但台灣無法使用該機制。

• 可能發生雙重加入：若在台灣公司保留籍位並出向日本，一面持續加入台灣的社會保險（勞工保險等），一面又在日本成為被保險人，雙方皆課保險料。有協定的國家可以「適用證明書」集中於一方，但台灣沒有該適用證明的機制。
• 無法通算加入期間：只有協定明定可合併計算期間時，才能合併兩國期間判斷年金請領資格。日中協定沒有此規定；日台之間也沒有可據以合併計算期間的協定。日本的期間以日本制度、台灣的期間以台灣制度，各自分別處理。
• 加入哪一方制度，由各國國內法決定：既無協定，符合日本適用要件即成為日本被保險人，台灣側的處理則依台灣法令。是否成為雙重負擔，隨出向形態（受哪一方公司指揮命令、報酬由何方負擔）而異。

雙重負擔是否實際發生，須將僱用契約・出向契約的內容與台灣側制度的適用相互對照確認。台灣側制度的適用可否本身，屬台灣當局・當地專家的判斷領域。

台灣的勞工保險與日本的社會保險，能調整嗎？

台灣有勞工保險（勞工保險）等社會保險制度。這些與日本的健康保險・厚生年金保險之間，沒有調整保險料或加入期間的協定。因此整理如下。

• 保險料的調整：無協定的免除・適用證明。只要符合日本適用要件，日本的保險料原則上照課。台灣側的保險料是否另課，依台灣法令。
• 年金的受給：在日本繳納的厚生年金保險紀錄，以日本年金處理。符合要件即連結至將來的年金；若在短期在職而未滿受給資格即回國，則檢討脫退一時金。手續流程請參閱回國的員工，年金會如何。脫退一時金是厚生年金保險的被保險人期間原則有6個月以上、未取得領取年金權利即回國者，可於資格喪失後（原則為出國後）2年以內請求的制度，不論有無協定，只要符合要件即可請求。惟因無協定，日本與台灣的期間無法通算。
• 醫療：健康保險涵蓋在日本工作期間的醫療。與台灣側醫療制度的關係，依台灣法令。

如此，關於台灣並無「以協定調整」的選項，日本的制度依日本要件如實適用為基本思路。

薪資・租稅・在留資格的手續，該委託給誰？

從台灣接受人員時，負責的資格分工。各自為不同的契約。

要做的事	主要負責
日本的勞動・社會保險的適用、資格取得・喪失的申報、僱用契約・就業規則的整備、薪資計算	社會保險勞務士（本事務所）
在留資格的申請・變更・更新（申請取次）	行政書士
所得稅的課稅・日台間的租稅處理	稅理士
台灣側社會保險・稅的適用	台灣當局・當地專家
勞資糾紛・契約的法律判斷	律師

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日本與台灣之間沒有正式的租稅條約，另有依民間取決而以國內法對應的架構，但其適用為稅理士的領域。在留資格的申請・取次可轉介至四葉行政書士事務所，惟四葉行政書士事務所與本事務所為各自獨立的事業體，社會保險勞務士業務與行政書士業務須另行簽約（不進行一括受任）。本事務所不收取介紹費。

接受前，公司應準備什麼？

以出向接受時，雙重負擔的有無隨出向形態而變，故於契約階段整理以下各點，可使日後手續更順利。

• 以書面明確僱用・出向的形態：於契約明確受哪一方公司指揮命令、報酬由何方負擔。日本社會保險的適用，以實態上的使用關係判斷。
• 以日本側被保險人資格為前提預估工資・保險料：將日本的健康保險・厚生年金・僱用保險・勞災的負擔納入人事費試算。台灣側負擔是否殘留，以台灣法令確認。
• 及早確定在留資格與勞動條件：在留資格的取得為行政書士的業務。勞動條件須以書面明示，為雇主的義務，適用與日本人相同的規則。

四葉社会保険労務士事務所可協助整理日本側社會保險的適用、資格取得・喪失的申報、薪資計算、僱用契約・就業規則的整備。諮詢免費，費用彙整於報酬額表。

常見問題

Q. 日本與台灣之間，有社會保障協定嗎？
A. 沒有。日本年金機構公布的社會保障協定相手國（發效24國，2026年6月2日現在）不含台灣。日台之間無法利用協定進行適用調整，也無法合併計算年金投保期間。另須注意，日中協定僅處理避免雙重負擔，不包含投保期間的合併計算。

Q. 從台灣公司以出向接受人員，日本的社會保險會如何？
A. 只要在日本的適用事業所常時使用並符合要件，即不論國籍成為日本健康保險・厚生年金保險的被保險人。若仍加入台灣的社會保險，可能產生雙重負擔，但因無協定，無調整此部分的機制。是否成為雙重負擔，隨出向形態（指揮命令・報酬負擔）而異。

Q. 在台灣繳納年金的期間，能與日本的期間通算嗎？
A. 無法。加入期間的通算係依社會保障協定進行，惟日本與台灣之間無協定，故日本的期間以日本制度、台灣的期間以台灣制度，各自分別處理。若未滿日本受給資格即回國，則檢討脫退一時金。

Q. 短期回國的台灣員工，能領取脫退一時金嗎？
A. 厚生年金保險的被保險人期間原則有6個月以上、未取得領取年金權利即回國者，可於資格喪失後（原則為出國後）2年以內請求脫退一時金。此為不論有無協定、只要符合要件即可請求的制度。金額與請求方式請以日本年金機構的介紹確認。

本文的依據

• 健康保險・厚生年金保險的適用：於適用事業所常時使用者，不論國籍・在留資格皆為被保險人。兼職等於約定工作時間・日數為一般勞工的4分之3以上時原則加入（健康保險法・厚生年金保險法，日本年金機構）
• 僱用保險被保險人要件：每週約定工作時間20小時以上（依令和6年法律第26號，2028年〔令和10年〕10月1日起10小時以上）・預期僱用31日以上。日間學生原則適用除外（僱用保險法）
• 勞災保險的適用：對僱用勞工的事業強制適用，不論國籍・在留資格皆適用於勞工（勞動者災害補償保險法）
• 厚生勞動省：外國人僱用狀況申報：「外交」「公用」在留資格者及特別永住者不在申報範圍內。2026年9月14日查閱。
• 厚生勞動省「社會保障協定締結狀況」（截至2026年6月2日，已生效24國）；日本年金機構「協定生效時間及適用制度」（日中協定不能合併計算年金投保期間，台灣未列為協定對象）。2026年9月14日查閱。
• 適用證明書：就與協定相手國之間的一時派遣（多為5年以內），為持續僅加入一方制度，由日本年金機構發行。無協定的台灣沒有適用證明的機制（日本年金機構）
• 脫退一時金：厚生年金保險的被保險人期間原則有6個月以上、未取得領取年金權利即回國時，可於資格喪失後（原則為出國後）2年以內請求。因無協定，日本與台灣的期間無法通算（日本年金機構）
• 日台間的租稅：日本與台灣之間無正式租稅條約，另有依民間取決而以國內法對應的架構。所得稅的課稅關係為稅理士的業務，本文不予處理
• 社會保險勞務士的業務：社會保險勞務士法第2條

本文並未決定該向誰諮詢。四葉社会保険労務士事務所可協助日本側勞動・社會保險的適用、資格取得・喪失的申報、薪資計算、僱用契約・就業規則的整備。在留資格的申請・變更（申請取次）為行政書士的業務，所得稅・日台間的租稅處理為稅理士的業務，台灣側社會保險・稅的適用為台灣當局・當地專家，勞資糾紛為律師的業務。社會保險勞務士業務與行政書士業務，各自獨立的事業體分別承接、另行簽約。本事務所不收取介紹費。個別個案中日本社會保險是否適用、是否產生雙重負擔的最終判斷，由年金事務所・日本年金機構進行。向四葉社会保険労務士事務所諮詢時的費用彙整於報酬額表，常見問題彙整於常見問答。

本文為一般性資訊提供。社會保險的適用與雙重負擔的有無等個別判斷，須依最新一次資訊（厚生勞動省・日本年金機構等）與個別情形，經面談由有資格者進行。撰寫者為浦松丈二（社會保險勞務士・行政書士・宅地建物取引士）。