繼承人在海外居住・外國籍時？必要文件、簽名證明與可委託行政書士的事項

結論（先說要點）：「海外居住」與「外國籍」並非同一問題。海外居住主要涉及印鑑證明、簽名證明、地址證明、文件寄送、本人確認；外國籍則再加上身分關係證明，以及被繼承人為外國籍時之準據法（本國法與反致）。準據法確定、外國法解釋、繼承人與應繼分確定屬律師；稅務屬稅理士；繼承登記屬司法書士。行政書士負責戶籍等蒐集、外國身分關係文件整理、翻譯整理、合意內容文書化。

海外居住與外國籍在繼承手續上有何不同？

「海外居住」與「外國籍」並非同一問題。

例如下列情形，應確認事項不同：

• 日本籍繼承人居住於台灣、中國大陸、美國等海外；
• 外國籍繼承人居住於日本；
• 外國籍繼承人居住於海外；
• 被繼承人本身為外國籍。

海外居住主要問題在印鑑證明、簽名證明、地址證明、文件寄送、本人確認等。

外國籍則再加上以何證明身分關係，以及被繼承人為外國籍時適用何國繼承法等問題。

不能一概而論「有外國籍繼承人就適用該國繼承法」。繼承人調查・戶籍蒐集之基本，見繼承要從哪裡開始？。

被繼承人為外國籍時適用何國繼承法？「本國法」與「反致」

日本法律適用通則法第36條規定「繼承依被繼承人之本國法」。

重要是先看被繼承人國籍而非繼承人國籍。例如日本籍之父死亡，其子為台灣籍或中國籍，不因該子為外國籍即逕適用台灣法或中國法。

被繼承人為外國籍時，先確認其本國法。但外國法未必逕行適用。

依第41條，被繼承人本國法側之國際私法指定日本法時，可能適用日本法，此稱「反致」。

一般流程：

日本（第36條）→ 看被繼承人本國法 → 該外國國際私法指定日本法 → 回到日本法（第41條反致）

即「外國籍就必為外國法」「日本有財產就必為日本法」兩者皆不正確。

被繼承人有多重國籍或無國籍時，「本國法」之決定本身另有規則（第38條）。多重國籍依常居所地國或關係最密切國，無國籍依常居所地法。

具體準據法、繼承人範圍、應繼分之確定屬涉外國際私法之法律判斷，行政書士不為個別判斷，保留於律師。

中國大陸與台灣的「反致」結論有何不同？

此為本文重要論點。中國大陸與台灣對繼承準據法之規定不同。

中國大陸

中國「涉外民事关系法律适用法」第31條規定，法定繼承動產＝被繼承人死亡時之經常居所地法、不動產＝不動產所在地法。

因此，中國籍被繼承人死亡時以日本為經常居所之動產，或中國籍被繼承人所有之日本不動產，經日本第36條一度參照中國法後，中國側國際私法指定日本法，可能依日本第41條反致適用日本法。

但不得說「中國籍必反致為日本法」。例如中國籍被繼承人死亡時亦以中國為經常居所、中國動產為問題時，可能逕適用中國法。

中國「涉外民事关系法律适用法」第9條有反致排除規則（中國適用外國法時不包含該國法律適用法）。此「中國側反致排除」與日本第41條「日本側反致」不同，勿混同。本文僅一般性說明制度結構，中國法個別適用判斷屬律師領域。

台灣

台灣「涉外民事法律適用法」第58條規定，繼承原則依「被繼承人死亡時之本國法」。

故台灣籍被繼承人依第58條基本結構，台灣法自身指定台灣法。典型例：台灣籍之父長年居住東京，留有東京公寓與日本銀行存款而死亡，日本第36條以被繼承人本國法參照台灣法，台灣第58條亦指定死亡時本國法＝台灣法，故「長年住日本」「財產全在日本」不致當然反致為日本法。

台灣反致規定為「涉外民事法律適用法」第6條。第6條是台灣適用外國本國法時，該外國法指定他法之一般反致規定。第58條後段為台灣所在遺產之特別例外，非反致規定本身。

即台灣籍被繼承人依第58條基本結構，與中國大陸以經常居所地・不動產所在地回到日本法之結構不同。具體準據法判斷保留於律師。

中國大陸・台灣比較

被繼承人	對方側繼承準據法之基本	對日本之反致
中國大陸籍	動產＝死亡時經常居所地法、不動產＝所在地法	日本居住・日本不動產等可能回到日本法
台灣籍	原則＝被繼承人死亡時本國法	原則指定台灣法，中國大陸型反致通常不易發生

以上僅為一般論，不為「必定」「常時」之斷定。

海外・外國籍繼承人以何證明身分關係？

勿一概以「外國戶籍・除籍」稱之，部分國家無日本式戶籍制度。

一般使用本國戶籍、出生證明書、結婚證明書、死亡證明書、家族關係證明書等其他證明身分關係之公家文件。

台灣戶籍・除戶謄本取得見台灣除戶謄本哪裡取？。

需要日文翻譯・公證・海牙認證（Apostille）嗎？

外國語文件可能被日本提出處要求日文翻譯。

公證・領事認證・海牙認證之要否，依國家、文件種類、提出處、手續種類而異。「必需要海牙認證」「必需要領事認證」不能一概而論。宜事先向提出處確認。

可利用法定繼承資訊一覽圖嗎？

因被繼承人或繼承人無日本國籍等原因，無法提出必要戶籍・除籍謄本時，無法利用法定繼承資訊證明制度（法務局）。

但非「只要有一名外國籍即無法利用」之單純基準。可否與詳情見什麼是法定繼承資訊一覽圖？。

海外居住之日本人以何代替印鑑證明？

無日本國內住民登記・印鑑登錄之日本人，有時以日本駐外館處之簽名證明代替印鑑證明。駐外館處簽名證明原則上是為日本籍海外居住者之制度。

但提出處・手續不同所需形式不同，應事先確認。「海外居住者任何人皆可於日本大使館取得簽名證明」不能一概而論。

外國籍繼承人如何證明簽名？

不能當然認為外國籍繼承人可利用日本駐外館處簽名證明。有時使用本國官憲、本國領事館、當地公證人、其他當地公家機關之簽名證明・宣誓供述書等。依國籍・居住地・提出處確認。

繼承登記之具體必要文件・代理申請，向司法書士・管轄登記所確認。

台灣有印鑑登錄制度，與日本籍海外居住者之駐外館處簽名證明不同。詳見有台灣居住繼承人的遺產分割協議書。

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遺產分割協議書如何製作？

海外・外國籍相關繼承，先確認誰是繼承人、適用何國法、如何證明簽名用印，再將合意內容製成遺產分割協議書。

行政書士係將已合意內容文書化。不進行繼承人交涉、分割內容法律妥當性判斷、基於外國法之繼承人・應繼分確定。基本見遺產分割協議書可以自己做嗎？。

海外相關遺囑依何法律判斷？

遺囑須區分「遺囑之成立・效力」與「遺囑之方式」。

通則法第37條規定，遺囑成立・效力依遺囑成立當時遺囑人之本國法。遺囑「方式」則依遺囑方式準據法相關法律。

方式有多數連結點：行為地法、遺囑成立時或死亡時之國籍國法、住所地法、經常居所地法、不動產為所在地法等。

即「遺囑內容・效力之準據法」與「遺囑方式之準據法」應分開思考。具體準據法・效力判斷保留於律師。日本國內遺囑基本見自筆證書遺囑與公證證書遺囑。

繼承登記・繼承稅・納稅管理人向誰確認？

單憑海外居住・外國籍，不決定日本繼承稅課稅範圍。依被繼承人・繼承人之住所、國籍、過去居住狀況、財產所在地，可能僅日本國內財產課稅，亦可能國外財產亦課稅。

日本無住所之繼承人須在日本申報繼承稅時，須選任納稅管理人。具體納稅義務判定、課稅範圍、申報、納稅管理人要否・手續屬稅理士領域。繼承登記屬司法書士領域。

行政書士可處理與不可處理的範圍

行政書士大致處理：

• 戶籍等蒐集；
• 外國身分關係文件整理；
• 翻譯文書整理；
• 可利用時之法定繼承資訊一覽圖製作・申出；
• 基於合意內容之遺產分割協議書製作；
• 國內手續所需文件整理；
• 交給各專業人士之資料整理。

行政書士不處理：外國法解釋、準據法確定、反致個別適用判斷、繼承人範圍・應繼分法律確定判斷、繼承人間交涉・紛爭、稅務判斷・申報、繼承登記代理申請。

分工：

• 準據法・外國法・紛爭 → 律師；
• 繼承稅・納稅管理人 → 稅理士；
• 繼承登記 → 司法書士；
• 不動產出售・管理 → 宅地建物交易業者（四葉不動產株式會社，與四葉行政書士事務所另一事業體・分別簽約）。

均為獨立契約，本事務所不收取介紹性報酬。

台灣・中國大陸等個別案例向何處確認？

個別國家・地區詳情見：

• 台灣戶籍・除戶謄本：台灣除戶謄本哪裡取？
• 台灣居住繼承人之印鑑證明・遺產分割協議書：有台灣居住繼承人的遺產分割協議書
• 電子簽名・海外居住者替代手段：電子契約可用到什麼程度？

非「在海外就靠電子簽名全部解決」。可否依文件種類、提出處、登記等手續方法而異。

在文京區進行海外繼承的流程

四葉行政書士事務所（文京區小日向・茗荷谷站步行約5分鐘）會分階段處理必要文件範圍確認、國內外文件蒐集整理、翻譯整理、合意內容文書化。可中文（繁體・簡體）・英文諮詢。

受任流程請見受任流程，費用請見報酬額表，繼承業務整體請見繼承・遺囑・信託服務。繼承不動產出售・管理請見繼承不動產完全指南（四葉不動產）。四葉不動產株式會社與四葉行政書士事務所是另一事業體・分別簽約。

常見問題

Q. 繼承人為中國籍時，依中國法繼承嗎？
A. 繼承人國籍單獨不決定。日本第36條先看被繼承人本國法。被繼承人為外國籍時，含反致在內須確認準據法。個別判斷屬律師。

Q. 中國籍與台灣籍被繼承人不同嗎？
A. 可能不同。中國大陸國際私法規定法定繼承動產依經常居所地法、不動產依所在地法，故可能反致為日本法。台灣原則依被繼承人死亡時本國法，結構不同。個別判斷請洽律師。

Q. 海外居住之日本人以何代替印鑑證明？
A. 有時使用駐外館處簽名證明。惟提出處不同所需形式不同，請事先確認。

Q. 外國籍繼承人也可在日本大使館取得簽名證明嗎？
A. 日本駐外館處簽名證明原則上為日本籍海外居住者。外國籍者應檢討本國官憲、領事館、當地公證人等簽名證明，並向提出處確認。

Q. 有海外居住繼承人時，日本繼承稅如何？
A. 單憑海外居住・外國籍無法判斷。依被繼承人・繼承人之住所、國籍等課稅範圍不同。日本無住所之繼承人須在日本申報時，須選任納稅管理人。稅務判斷請洽稅理士。

本文出處（一手資料）

• 法律適用通則法第36條（繼承依被繼承人本國法）
• 法律適用通則法第37條（遺囑成立・效力依遺囑人本國法）
• 法律適用通則法第38條（多重國籍・無國籍時本國法之決定）
• 法律適用通則法第41條（反致）
• 遺囑方式準據法相關法律
• 法務局「法定繼承資訊證明制度之具體手續」（外國籍時可否利用）
• 外務省「駐外館處之簽名證明」
• 法務省・法務局之海外居住者・外國人不動產登記資料
• 國稅廳「繼承稅納稅義務人」「納稅管理人」
• 中華人民共和國「涉外民事关系法律适用法」第9條（反致排除）・第31條（法定繼承準據法）
• 台灣「涉外民事法律適用法」第6條（反致）・第58條（繼承依被繼承人死亡時本國法）

本文為一般性資訊提供，不保證個別繼承・遺囑之準據法、繼承人範圍、應繼分、課稅範圍、手續可否或效果。準據法・外國法・反致・紛爭由律師、稅務由稅理士、繼承登記由司法書士、不動產由宅地建物交易業者（不動產經紀）負責，均為各自獨立的事業體・分別簽約。本事務所不收取介紹性報酬。個別判斷由有資格者於面談後進行。執筆：浦松丈二（行政書士・宅地建物交易士）。