继承的老家被认定为特定空家并受劝告，固定资产税会上升——住宅用地特例失效前该如何行动

结论（先讲要点）：继承的老家被认定为特定空家并受「劝告」时，其基地会被排除于固定资产税的住宅用地特例之外，自翌年度的赋课期日（1月1日）起土地税额大幅上升。阶段依序为：建议・指导（空家等对策推进特别措置法〔平成26年法律第127号〕第22条第1项）→劝告（第22条第2项）→命令（第22条第3项）→行政代执行（第22条第9项），税额变动的分界在「劝告」。住宅用地特例为地方税法（昭和25年法律第226号）第349条之3之2：将小规模住宅用地（200㎡以下部分）减为价格的六分之一、一般住宅用地（200㎡超部分）减为三分之一，受劝告的基地被排除于此对象之外。特例失效后切换为非住宅用地的课税标准，自治体试算中土地的固定资产税有达到约四倍之例。令和5年改正（令和5年法律第50号・令和5年12月13日施行）新设有特定空家化之虞的「管理不全空家」，其亦在劝告（同法第13条第2项）时失去特例。估价与售出中介由本公司（宅地建物交易业）、继承登记未了则登记由司法书士、转让所得税与空家特例的税务由税理士、代执行・拆除费补助・劝告撤回等行政手续由自治体的空家对策窗口，各为独立事业体、分别签约的形式为您衔接（不涉及介绍费的收付）。

本文为从父母继承空家后放置、收到或即将收到自治体建议・指导・劝告通知的继承人，依条文与国家指针的顺序，整理税在哪个阶段变动、以及售出・拆除・活用该选何者的判断材料。本文为一般性资讯提供，个别税额或处分的最终判断，属税理士・自治体与有资格者的领域。

四叶不动产株式会社以东京都文京区小日向为据点，承办继承空家的调查与估价・售出的中介。关于已收到劝告通知的物件，欢迎从签约前可确认的事项开始咨询。

建议・指导・劝告・命令如何推进，哪个阶段固定资产税会变？

空家特措法将放置后有倒塌之虞、或卫生上显著有害之虞等的空家定位为「特定空家」，并规定市区町村分阶段推进措置（第22条）。令和5年改正重组了条文，特定空家的措置置于第22条。

阶段	依据（空家特措法）	对固定资产税的影响
建议・指导	第22条第1项	不变
劝告	第22条第2项	自翌年度赋课期日（1月1日）起住宅用地特例失效
命令（不履行时）	第22条第3项	（劝告阶段已失效）
行政代执行・略式代执行・紧急代执行	第22条第9项等	拆除费可能向所有人请求

税额变动的分界在「劝告」。建议・指导阶段特例尚未失效，但推进到劝告，翌年起土地的税负上升。自己处于哪个阶段、通知是建议・指导还是劝告，请以文面与自治体主管课确认。

受劝告后住宅用地特例为何失效，税额具体上升多少？

建有住宅的土地（住宅用地）有减轻固定资产税课税标准的特例。依地方税法第349条之3之2，200㎡以下部分（小规模住宅用地）降为价格的六分之一、超过200㎡部分（一般住宅用地）降为三分之一。都市计划税亦有同样特例，小规模为三分之一、一般为三分之二（第702条之3）。

受劝告的特定空家（及管理不全空家）的基地，被排除于此住宅用地特例之外。特例失效后，土地以非住宅用地课税，因负担调整的上限约为评价额的70%，小规模住宅用地的课税标准会自六分之一大幅跳升。自治体试算例中，有土地的固定资产税・都市计划税达劝告前约四倍之说。实际税额依评价额・负担调整・自治体而异，具体计算请向税理士或自治体的资产税课确认。

区分	固定资产税特例	受劝告的基地
小规模住宅用地（200㎡以下部分）	价格的六分之一	特例对象外
一般住宅用地（200㎡超部分）	价格的三分之一	特例对象外

特例失效的时点，为劝告所在年之翌年赋课期日（1月1日）起。年内出劝告会反映于翌年度税额，故改善或售出的动作须看与赋课期日的前后来考量。

2023年改正新设的「管理不全空家」改变了什么？

令和5年改正（令和5年法律第50号、令和5年12月13日施行），基于「待空家成为特定空家后才动已太迟」的反省，使其前一阶段即可出手。改正使条文数由16条增至30条，主要新增如下。

• 新设「管理不全空家」（第13条）。对放置后极有可能成为特定空家的空家，市区町村可指导（第13条第1项）・劝告（第13条第2项）
• 管理不全空家受劝告后，亦与特定空家同样失去住宅用地特例
• 新设在无暇经过命令等事前手续时的「紧急代执行」，并使所有人无法确知时的略式代执行与费用征收更顺畅

亦即，不仅特定空家的劝告（第22条第2项），其前段的管理不全空家劝告（第13条第2项）亦可能使税上升。通知指向特定空家或管理不全空家，会改变所处阶段。

受劝告后，售出・拆除・活用，对继承人何者较实际？

受劝告后的出口，大致分为「原状售出」「拆除后以空地售出」「活用（出租・变更用途）」。税与费用的作用方式不同。

出口	起作用之点
连同旧屋（现况）售出	特例在劝告时已失效／依买方为拆除前提或再生前提而价格不同／是否符合继承空家的3000万日元特别控除（租税特别措置法第35条第3项）
拆除后以空地售出	拆除费与除却费的补助制度（自治体）／空地化后住宅用地特例失效（若已受劝告，实质差异较小）／售出时期与赋课期日
活用（出租・变更用途）	改善后能否获劝告撤回／改修费与预期收益／用途地域的限制

继承空家的售法，在拆除后以空地售出或以附旧屋土地售出，税的特例在空家3000万日元特别控除与入住养老院的居住要件分别有深入说明。何种出口在税后较有利，因牵涉转让所得税与特例能否适用，与税理士一同检讨最为确实。本公司会依物件现况与行情，整理售出时的预期与时期论点交付。

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劝告能否撤回或缓期，在自治体窗口该确认什么？

劝告是促请所有人改善的行政上的促动。若指出的状态（倒塌之虞、卫生问题等）获改善，劝告有被撤回、住宅用地特例复活的余地。进入命令前会给予辩明机会，代执行是不服从命令时的最终手段。在自治体的空家对策窗口，先确认以下几点较易行动。

• 通知是建议・指导、劝告还是命令（阶段不同，税与手续亦不同）
• 改善什么、到何程度劝告才撤回，改善的期限
• 拆除的除却费有无补助制度及其要件
• 所有人为多数（共有）・继承登记未了时，谁为措置的名义对象

这些行政手续（代执行・除却费补助・劝告撤回）属自治体空家对策窗口的领域。本公司负责的是物件调查与估价・售出的中介，其余向各有资格者・行政机关，以独立事业体、分别签约的形式衔接。

困扰	委托对象
空家的现况调查・估价、售出中介	本公司（宅地建物交易业）
继承登记未了（2024年4月1日起义务化）、名义整理	司法书士
转让所得税、空家3000万日元特别控除的适用判断	税理士
行政代执行・除却费补助・劝告撤回等行政手续	自治体的空家对策窗口
继承人间的争执、代执行费用的纠纷	律师

以上各为独立事业体，以分别签约为前提。本公司不收取亦不支付介绍费、送客手续费。能否撤回劝告、符合何种税的特例，最终由自治体・税理士判断。本公司会一面看物件，一面切分阶段确认・税的时期・出口选择等论点，从何处该向谁咨询的安排开始承接咨询。继承不动产的推进方式，亦请参见继承不动产的咨询窗口（日文）。

就已收到特定空家劝告的继承不动产向四叶不动产咨询（咨询免费）

咨询时请注明「特定空家的劝告」，并填写通知为建议・指导或劝告、是否考虑拆除、继承登记是否已完成。本公司不会先认定税会不会上升，而是从现况调查，以及向登记・税务・行政手续的专家如何分流的整理谈起。

常见问题

Q. 仅收到劝告通知固定资产税就会上升吗？
A. 受劝告（特定空家为空家特措法第22条第2项、管理不全空家为第13条第2项）后，基地会被排除于住宅用地特例之外，自翌年赋课期日（1月1日）起土地的固定资产税・都市计划税上升。建议・指导阶段尚未失效。因通知为建议・指导或劝告而处理不同，请以文面与自治体主管课确认阶段。具体税额的计算属税理士・自治体资产税课的领域。

Q. 税额具体会上升多少？
A. 住宅用地特例将小规模住宅用地（200㎡以下）的课税标准减为价格的六分之一、一般住宅用地减为三分之一（地方税法第349条之3之2）。受劝告失去特例后切换为非住宅用地的课税标准，因负担调整上限约为评价额的70%，自治体试算中有约四倍之例。实际金额依评价额・负担调整・自治体而异，请向税理士或自治体确认。

Q. 改善后劝告会撤回、税会回复吗？
A. 若指出的状态获改善，劝告有被撤回、住宅用地特例复活的余地。改善什么、到何程度才撤回、期限为何，请向自治体的空家对策窗口确认。劝告是促请改善的行政上的促动，命令・代执行是不服从时的阶段。能否撤回与行政手续属自治体的领域，本公司在物件调查与中介的范围内协助。

Q. 继承登记未完成也能售出吗？
A. 即使以售出为前提，继承登记亦无法回避。继承登记自2024年4月1日起义务化，须于得知因继承取得不动产之日起3年内申请。登记未了时，措置的名义对象与售出的当事人可能不明确。登记属司法书士、继承人间的争执属律师的领域。本公司在估价与中介的范围内，从登记的安排起为您衔接。

本文的出处（第一手资讯）

以下为确认的起点公开资料。法令会修正，条文・项・号・施行日・最终修正请于e-Gov法令检索确认最新内容。除却费的补助制度与劝告的运用依自治体而异，须向物件所在地的空家对策窗口确认。参照日均为2026年10月29日。本文不保证个别税额或处分的结论。以下出处均为日文。

• e-Gov法令检索「空家等対策の推進に関する特別措置法」（平成26年法律第127号。第13条＝对管理不全空家的措置〔第1项＝指导、第2项＝劝告〕、第22条＝对特定空家的措置〔第1项＝建议・指导、第2项＝劝告、第3项＝命令、第9项＝行政代执行〕。依令和5年法律第50号新设管理不全空家・紧急代执行等，令和5年12月13日施行，条文数16→30）
• e-Gov法令检索「地方税法」（昭和25年法律第226号。第349条之3之2＝住宅用地对固定资产税课税标准的特例〔小规模住宅用地200㎡以下为价格的六分之一、一般住宅用地为三分之一。排除受劝告的特定空家・管理不全空家之基地〕、第702条之3＝都市计划税的住宅用地特例〔小规模三分之一・一般三分之二〕）
• 国土交通省・总务省「关于谋求『特定空家等的措置』适切实施所需的指针（指南）」（基于空家特措法的国家技术性助言。整理建议・指导、劝告、命令、代执行的运用。参照日2026年10月29日。个别判断由自治体为之）
• 租税特别措置法（昭和32年法律第26号）第35条第3项＝售出被继承人居住用财产（空家）时的3000万日元特别控除。能否适用视要件而定，判断属税理士的领域（参照日2026年10月29日）

本文为一般性资讯提供，不保证个别税额、劝告能否撤回、特例的适用。固定资产税・转让所得税与空家特例的适用由税理士、继承登记由司法书士、代执行・除却费补助・劝告撤回等行政手续由自治体的空家对策窗口、继承人间的争执由律师判断・负责。

浦松丈二／四叶不动产株式会社 代表取缔役、宅地建物交易士。承办继承空家的调查与估价・售出的中介。作者简介

更新日：2026年10月29日