出国后未缴的税，会追到什么时候？——加算税、扣押，以及下一次签证审查
纳税义务不会因为出国而消失。一旦逾期，就会加收延滞税（令和8年为年2.8%，纳期限次日起满2个月之后为年9.1%）和无申报加算税（5〜30%；有隐匿、虚构行为的适用重加算税40%），留在日本的存款和不动产也会成为扣押对象。征收权的时效为自法定纳期限起5年，但该时效无需援用、也不能放弃其利益，一旦收到催缴便不再进行。而最沉重的，是下一次来日本的时候。出入国在留管理厅的指南规定，办理在留期间更新、在留资格变更时，未履行纳税义务会被作为"负面因素"评价；令和8年6月的修改还加注："会根据从相关机关获得的纳税义务等履行情况的信息，作出许否判断。"在永住许可方面，即使申请时已缴纳完毕，只要没有在最初的期间内缴纳，原则上也会被作出负面评价。文京区小日向，茗荷谷站步行5分钟。
会追过来。纳税义务不会因为出国而消失。延滞税（令和8年为年2.8%，满2个月之后为9.1%）和无申报加算税（5〜30%）会被加收，留在日本的账户和不动产都会成为扣押对象。而最沉重的，是下一次签证审查。
本页面面向即将离开日本、以及已经离开日本的朋友，依据法律条文与公开资料，梳理不缴纳的话，会按什么顺序发生什么。出国前需要申报什么，才能按通常的期限完成申报，请见纳税管理人需要资格吗？公司也能担任吗；出国前的出售流程，整理在出国前不动产出售专题。
最后更新：2026年9月8日
出国之后，日本的税金就不会追过来了吗？
会追过来。 国家以征收国税为目的的权利（征收权），自法定纳期限起5年不行使，即因时效而消灭（国税通则法第72条第1项）。但把这一条读成"躲过5年就没事了"，是错误的。
同条第2项规定，该时效无需援用，也不能放弃其利益。意思是，时效并非当事人主张之后才生效，而是作为制度自动发挥作用。而且一旦有催缴等情形，时效就会在那里停止进行。在实务上，税务署已经掌握欠缴、并且已经发出催缴的案件，5年悄无声息地过去，几乎不可能。
更根本地说，离开日本与是否负有纳税义务，是两回事。出售位于日本国内的不动产所产生的转让所得，无论卖方住在哪里，都属于日本所得税的课税对象。
逾期的话，会被加收多少？
会加两项。延滞税（相当于按逾期天数计收的利息）和加算税（针对未申报这件事本身的处罚）。
延滞税
| 期间 | 自纳期限次日起至满2个月之日 | 此后 |
|---|---|---|
| 令和7年（2025年） | 年 2.4% | 年 8.7% |
| 令和8年（2026年） | 年 2.8% | 年 9.1% |
比率每年重新核定。令和8年比前一年上调了（国税厅《延滞税的比率》）。以2个月为界，一下子跳到3倍以上——这就是延滞税的设计。
无申报加算税
令和5年分及以后（法定申报期限在令和6年1月1日以后到来的），如下表所示。
| 在哪个阶段申报 | 50万日元以下的部分 | 超过50万日元至300万日元的部分 | 超过300万日元的部分 |
|---|---|---|---|
| 在税务署调查的事前通知之前，自行进行期限后申报 | 5% | 5% | 5% |
| 在事前通知之后、预见到调查将作出核定之前申报 | 10% | 15% | 25% |
| 接受调查之后才申报，或者已被作出核定 | 15% | 20% | 30% |
此外还有以下加重。
| 情形 | 加重 |
|---|---|
| 前一年、前两年的所得税已被课以无申报加算税等（或被认定应当课以） | ＋10% |
| 调查时未出示账簿等，或者销售金额的记载等不足应有金额的2分之1 | ＋10% |
| 销售金额的记载等不足应有金额的3分之2 | ＋5% |
重加算税
对事实的全部或一部分进行隐匿或虚构的，以重加算税代替加算税。
| 区分 | 比率 |
|---|---|
| 代替无申报加算税课征的情形 | 40%（国税通则法第68条第2项） |
| 代替过少申报加算税课征的情形 | 35%（同条第1项） |
| 过去5年内曾被课以无申报加算税等的 | 在上述基础上**＋10%**（同条第4项。令和6年1月1日施行） |
主动先申报的话，会减轻吗？
会减轻。这是本文最想传达的一点。
请再看一遍上面的表。同样是未申报，在调查的事前通知之前主动申报是5%，接受调查之后则最高30%（另加加重）。差距达到6倍。
而且，只要全部满足以下要件，就不课征无申报加算税（国税厅 No.2024）。
| # | 要件 |
|---|---|
| 1 | 期限后申报是在法定申报期限起1个月以内自主进行的 |
| 2 | 该期限后申报应缴纳税款的全额已在法定纳期限之前缴纳（办理了账户自动划扣缴纳手续的，为提交期限后申报表之日之前） |
| 3 | 自提交该期限后申报表之日的前一日起算至5年前的期间内，未曾被课以无申报加算税或重加算税，且未曾适用过本项不适用规定 |
觉得"发现的时候已经晚了"而放着不管，代价最高。发现的那一刻，永远是最好的时机。
留在日本的财产，会怎么样？
欠缴持续下去，经过催缴便会进入滞纳处分（扣押）。人住在海外，并不妨碍对位于日本国内的财产实施扣押。
离开日本时容易留下的东西，会直接成为对象。
| 容易留下的东西 | 要点 |
|---|---|
| 日本的银行账户 | 很多人出国后仍然保留。有时收取售房款的账户就一直放着 |
| 没有卖掉而留下的不动产 | 出租的情况下，租金也会一并成为问题 |
| 押金、保证金的返还请求权 | 退租之后应退还的钱款 |
| 尚未收到的退税款 | 正在等待被源泉扣缴的10.21%退还的状态 |
特别希望您注意的是最后一行。 非居住者出售日本的不动产时，买方会就价款的10.21%进行源泉扣缴并申报缴纳（所得税法第161条第1项第5号、第212条第1项等）。多数情况下，只要办理所得税汇算申报，其中一部分会退还。不申报的话，就拿不到这笔退税，而本税与加算税、延滞税却只会不断累积。"不想缴所以不申报"，在金额上适得其反，这是典型的例子。
人在海外，也能追得到吗？
从制度上说，是有的。
日本是税务行政执行共助条约的缔约国（对日本于2013年10月1日生效）。该条约是缔约国之间相互进行①情报交换 ②征收协助（欠缴人的资产位于其他缔约国时，可以委托该国征收）③送达协助 的机制（财务省《税务行政执行共助条约要点》）。缔约国除日本外有122个国家，通过适用扩展则达到140个国家和地区（财务省，截至2023年7月1日）。
不过，请不要过度解读。 该条约允许缔约国就各个项目作出保留，也存在对征收协助作出保留的国家。您所居住的国家实际上是否适用征收协助，因国而异。
而且在实务上，比起这个条约能否适用，留在日本国内的财产才是更靠前的一步。 就是上一节列出的那些。
最沉重的，其实是下一次签证审查吗？
正是如此。而且，这一点最容易被忽略。
离开日本时以为"不会再回来了"，但几年之后因为工作、因为家庭的事情、或者因为事业，又要来日本的人并不少见。到那时，纳税记录会被查看。
在留期间更新、在留资格变更
出入国在留管理厅的《在留资格变更、在留期间更新许可指南》（最终修改 令和8年6月）在考虑要素的第7项列出**"已履行纳税义务等"**，并写道：
负有纳税义务的，要求已履行该纳税义务；未履行的，会被作为负面因素评价。例如，因未履行纳税义务而受到刑罚的，会被判断为未履行纳税义务；此外，即使没有受到刑罚，查明存在高额欠缴或长期欠缴等情形的，对于恶劣者也同样处理。
并且，在令和8年6月的修改中，该项目增加了以下注记。
（注）本厅有时会根据应本厅要求、由相关机关提供的关于纳税义务等履行情况的信息，作出许否判断。
"不说就不会知道"这个前提，已经被明文推翻。
永住许可
《关于永住许可的指南》（令和8年2月24日修订）就"认定永住符合日本国利益"的内容，作了如下规定。
未受过罚金刑、拘禁刑等。已适当履行公共义务（纳税、公共年金及公共医疗保险的保险费缴纳，以及《出入国管理及难民认定法》规定的申报等义务）。
此外还附有注记。
※ 关于公共义务的履行，即使在申请时点已经完成纳税（缴纳），如果没有在最初的纳税（缴纳）期间内履行，原则上会被作出负面评价。
这等于明确写着："以后一起补上就行"是行不通的。 看的不是有没有缴，而是有没有在期限内缴。
出售不动产那一年的转让所得，金额往往很大。那一年的欠缴，会原封不动地留到5年后、10年后的永住申请，或者"经营・管理"在留资格的更新上。税金的问题，不会在税金里结束。
（关于外国人在日本经营事业时的在留资格，外国人如何开办团体家屋（Group Home）事业一文中也谈到了"经营・管理"的要件。）
已经有没申报的年份了，该怎么办？
代价最高的，是放着不管。 这里只把顺序整理一下。
| 顺序 | 要做的事 |
|---|---|
| 1 | 写出相关的年份和大致金额（买卖合同、交割时的结算书、源泉扣缴的记录） |
| 2 | 咨询税理士（日本的税务专业资格）。是否在调查的事前通知到来之前，加算税的比率会不同（是5%，还是15〜30%） |
| 3 | 在日本国内没有联络窗口的，指定纳税管理人并提交申报（国税通则法第117条） |
| 4 | 期限后申报与缴纳。无法一次缴清时的处理方式，也请咨询税理士 |
具体的判断由税理士作出。 本公司协助您把与不动产有关的部分（买卖记录、取得费资料、交割结算）整理齐全，并为您介绍税理士。
在这种情况下，四叶不动产能做什么？
我们如实地把能做的和不能做的分开写。
| 由谁 | 做什么 |
|---|---|
| 四叶不动产株式会社 | 从出国日倒推安排出售流程。交割日与纳税管理人申报日的先后调整。协助寻找取得费资料（购买时的买卖合同、收据）。介绍税理士、司法书士（日本的登记手续专业资格）。以日语、英语、中文（繁体字、简体字）联络 |
| 税理士（由您直接签约） | 就任纳税管理人、制作申报文件、转让所得的计算、所得税汇算申报、缴纳。期限后申报的判断 |
| 行政书士（日本的行政申请文件专业资格。另行签约） | 制作与在留资格有关的申请文件 |
本公司无法承接的事项： 税额的计算与申报表的制作、期限后申报如何处理的判断（均请交由税理士）。登记的申请代理（请交由司法书士）。有争议案件的代理交涉（请交由律师）。
各项业务分别作为独立的经营主体、独立的合同来承接。 与税理士、司法书士、律师，我们会引导您本人直接签约，本公司不收取介绍费。 不动产的居间中介由四叶不动产株式会社承接，与在留资格有关的申请文件制作由四叶行政书士事务所承接，分别作为不同的合同办理。
最稳妥的，是从一开始就不要陷入本文所写的状况。出国前提交纳税管理人的申报，第二年在通常的期限内完成申报。仅此一点，本文写到的事情就一件也不会发生。具体的顺序，写在纳税管理人需要资格吗？公司也能担任吗。
本文的依据
| 内容 | 依据 |
|---|---|
| 国税征收权的消灭时效（自法定纳期限起5年）、时效无需援用且不能放弃其利益 | 国税通则法（昭和37年法律第66号）第72条第1项、第2项。最终修改 令和4年3月31日 |
| 延滞税的比率（令和8年1月1日〜12月31日：年2.8%／满2个月之后 年9.1%。令和7年：2.4%／8.7%） | 国税厅《延滞税的比率》（令和3年1月1日以后） |
| 无申报加算税的比率（5%／10・15・25%／15・20・30%）、重复的加重（＋10%）、未出示账簿等的加重（＋10%・＋5%）、1个月以内自主申报的不适用 | 国税厅 Tax Answer No.2024《忘记办理所得税汇算申报时》（截至令和7年4月1日的法令等）／国税通则法第66条、第60条等。适用于令和5年分及以后（法定申报期限在令和6年1月1日以后到来的） |
| 重加算税（代替无申报为40%、代替过少申报为35%、5年内重复则＋10%） | 国税通则法第68条第1项、第2项、第4项。第4项自令和6年1月1日施行 |
| 从非居住者手中购买不动产时的源泉扣缴（10.21%） | 所得税法（昭和40年法律第33号）第161条第1项第5号、第212条第1项／复兴财源确保法第28条／国税厅 Tax Answer No.2879 |
| 纳税管理人的选任与申报 | 国税通则法第117条 |
| 税务行政执行共助条约（情报交换、征收协助、送达协助／对日本于2013年10月1日生效／缔约国除日本外为122个国家，通过适用扩展达到140个国家和地区） | 财务省《税务行政执行共助条约要点》／财务省《我国的税收协定网络》（截至2023年7月1日）。该条约允许缔约国就各个项目作出保留，也存在对征收协助作出保留的国家 |
| 在留期间更新、在留资格变更中纳税义务的履行（作为负面因素的评价、高额及长期欠缴的处理、相关机关的信息提供） | 出入国在留管理厅《在留资格变更、在留期间更新许可指南》7（平成20年3月制定・最终修改 令和8年6月） |
| 永住许可中公共义务的履行（即使申请时已缴纳完毕，若未在最初的期间内履行，原则上作出负面评价） | 出入国在留管理厅《关于永住许可的指南》1(3)イ（令和8年2月24日修订） |
本页面提供的是一般性信息。具体的税务判断由税理士作出，在留资格的许否由出入国在留管理厅判断。 适用的规定和结论会因个别情况而不同。加算税、延滞税的比率会因法律修改和年度重新核定而变动。
本文作者 浦松 丈二｜四叶不动产株式会社 代表董事・专任宅地建物交易士。行政书士。原《每日新闻》中国总局长（记者从业34年）。曾以中国总局长的身份，常驻中国、台湾、泰国。社会保险劳务士考试合格（预定2026年9月开业）。